개인사업자 연말정산 절세 핵심 체크리스트

요약 — 무엇을 다루나

• 연말정산 기본 원칙(사업소득자 관점) — 비용 인정·증빙의 중요성
• 업종별 핵심 항목(병의원·음식점·온라인몰·서비스업 등)
• 실제 계산 예시(숫자 그대로 비교: 절세 전 vs 후)
• 다운로드용 체크리스트(PDF), 세무사 제휴 CTA

1. 연말정산 기본 원칙

사업소득자(개인사업자)는 연간 소득에서 '인정되는 비용'을 정확히 반영하면 과세표준을 줄일 수 있습니다. 핵심은 적법한 증빙과 업종 특성에 맞는 처리입니다.

2. 업종별 절세 포인트 & 처리법 

병의원·한의원

• 의료장비는 취득가액에 따라 감가상각 처리(일시비용화 가능한 기준 확인).
• 가족 급여(인건비)는 실근로·실제지급·근로계약으로 증빙하면 비용 인정.
• 개인적 용도 겸용인 경우 사용비율에 따라 비용 배분.

증빙: 세금계산서, 급여대장, 근로계약서, 장비 영수증

음식점·카페

• 카드수수료·POS 수수료는 비용으로 인정 — 수수료 명세서 확보.
• 임차료는 임대차계약서와 계좌이체로 증빙하면 비용 인정↑.
• 배달앱 수수료·광고비는 광고·판관비로 처리 가능.

현금영수증·배달사 명세 등 증빙 철저히

온라인 쇼핑몰

• 택배비·반품비, 플랫폼 수수료는 매출원가 혹은 판관비로 처리.
• 재고평가(월말재고 → 결산 시 비용 처리)로 과세표준 조정 가능.
• 마케팅(광고) 비용은 기간비용으로 처리하되 효율적 집행을 문서화.

서비스업·프리랜서

• 사무실 임차·통신비·출장비 등 필수 경비는 영수증·계좌이체로 증빙.
• 사업용 차량은 업무비율을 근거로 비용화(주행일지 권장).