프리랜서 연말정산 vs 종합소득세

socool1 2026. 2. 10. 17:35

📊 연말정산 vs 종합소득세 한눈에 비교

구분	연말정산	종합소득세
대상자	근로소득자 (직장인)	사업소득자 (프리랜서, 개인사업자, N잡러)
신고시기	매년 1~2월	매년 5월 1~31일
신고주체	회사가 대신 신고	본인이 직접 신고
소득구분	근로소득만	근로소득, 사업소득, 이자·배당소득, 연금소득, 기타소득 (6가지 종합)
세금납부	매월 원천징수	3.3% 원천징수 + 5월 정산
경비처리	근로소득공제 적용	필요경비 인정 (단순경비율 60~70% 또는 실제 경비)

🤔 나는 어디에 해당할까?

연말정산 대상

정규직 직장인

✅ 4대보험 가입

✅ 매월 급여 수령

✅ 회사에서 원천징수

✅ 한 곳에서만 근로소득

종합소득세 대상

프리랜서 (3.3% 원천징수)

✅ 사업자 등록 없음

✅ 3.3% 세금 공제 후 수령

✅ 용역 계약

✅ 5월에 직접 신고

둘 다 해당

N잡러 (직장인 + 부업)

✅ 회사에서 연말정산 진행

✅ 5월에 사업소득 별도 신고

✅ 근로소득 + 사업소득 합산

✅ 종합소득세로 최종 정산

💡 핵심 포인트: 프리랜서(3.3% 소득자)는 연말정산 대상이 아닙니다! 1월에는 무시하고 5월 종합소득세 신고만 하면 됩니다.

📅 종합소득세 신고 대상자

다음 중 하나라도 해당되면 반드시 5월에 종합소득세 신고를 해야 합니다:

1. 사업소득이 있는 경우

프리랜서: 강사, 디자이너, 개발자, 작가, 유튜버, 배달 라이더 등
개인사업자: 음식점, 카페, 쇼핑몰 운영 등
부동산 임대소득
💰 1원이라도 사업소득이 발생하면 신고 의무

2. 근로소득 + 사업소득이 함께 있는 경우

직장 다니면서 프리랜서 활동
직장 다니면서 유튜브, 블로그 수익
직장 다니면서 부동산 임대 수익

3. 두 군데 이상에서 근로소득을 받는 경우

이직했지만 전 직장과 합산 연말정산을 하지 않은 경우
2개 이상의 회사에서 동시에 급여를 받는 경우

4. 기타소득이 300만 원을 초과하는 경우

1회성 강의료, 원고료
복권 당첨금
300만 원 이하는 분리과세 선택 가능

5. 금융소득이 2,000만 원을 초과하는 경우

이자소득 + 배당소득 합계
2,000만 원 이하는 원천징수로 종결

⚠️ 주의: 종합소득세를 신고하지 않으면 무신고 가산세(20~40%)가 부과됩니다!

⏰ 신고 일정 타임라인

1~2월: 연말정산 (근로소득자)

직장인은 회사에서 연말정산 진행. 프리랜서는 해당 없음.

3~4월: 준비 기간

프리랜서는 지급명세서 확인, 필요경비 증빙자료 모으기, 신고 준비.

5월 1~31일: 종합소득세 신고

프리랜서, 사업자, N잡러 모두 홈택스에서 직접 신고. 환급 또는 추가 납부.

5월 31일 이후: 가산세 주의

기한 내 미신고 시 무신고 가산세 부과. 기한 후 신고도 가능하지만 가산세 발생.

💰 프리랜서 종합소득세 절세 전략

1. 필요경비 최대한 인정받기

프리랜서의 가장 큰 절세 포인트는 필요경비입니다.

필요경비로 인정받을 수 있는 항목:

📱 업무용 휴대폰 통신비
🚗 업무용 차량 유지비 (보험료, 주유비, 수리비)
🏠 사무실 임차료 및 관리비
💻 컴퓨터, 노트북 등 업무용 장비 구입비
📚 업무 관련 도서 구입비
🎓 업무 관련 교육훈련비
🍽️ 업무 관련 접대비 (경조사비 포함)
📢 광고선전비
✈️ 출장비 및 교통비

⚠️ 증빙자료 필수: 현금영수증, 신용카드, 세금계산서, 일반 계산서 중 하나는 반드시 챙기세요!

2. 경비율 선택하기

단순경비율 (소규모)

대상: 직전년도 수입 2,400만원 이하 & 당해년도 7,500만원 이하

경비인정: 소득의 60~70% 자동 인정

장점: 증빙 없이도 경비 인정, 대부분 세금 0원

기준경비율 (중규모)

대상: 수입 7,500만원 이상

경비인정: 주요경비(매입, 임차료, 인건비) + 기타경비

장점: 실제 경비가 많으면 유리

장부작성 (복식부기)

대상: 수입 7,500만원 이상 (의무)

경비인정: 실제 지출한 경비 전부 인정

장점: 경비가 많으면 가장 유리, 무기장 가산세 회피

3. 소득공제 항목 챙기기

국민연금, 건강보험료: 전액 공제
신용카드 사용액: 일정 금액 이상 사용 시 공제
개인연금저축: 연 400만원 한도 (세액공제 13.2~16.5%)
기부금: 정치자금, 법정기부금, 지정기부금 등
의료비, 교육비: 본인 및 부양가족 지출액

✅ 절세 팁: 개인형 퇴직연금(IRP)에 가입하면 프리랜서도 연금저축과 합쳐 최대 900만원까지 세액공제 받을 수 있습니다!

📝 종합소득세 신고 방법

1. 홈택스로 직접 신고

Step 1: 홈택스 접속

www.hometax.go.kr → 로그인 (공동인증서 또는 간편인증)

Step 2: 종합소득세 신고 메뉴

신고/납부 → 종합소득세 → 정기신고 → 모두채움/단순경비율/기준경비율 선택

Step 3: 자동 불러오기

소득자료, 지급명세서, 원천징수 내역이 자동으로 불러와집니다

Step 4: 공제항목 입력

신용카드, 연금저축, 의료비, 교육비 등 공제항목 입력

Step 5: 신고서 제출

최종 세액 확인 → 신고서 제출 → 납부 또는 환급

2. 삼쩜삼, 절세로봇 등 세무 서비스 이용

간편하게 신고 가능
환급액 자동 계산
과거 5년치 환급금도 확인 가능
일부 수수료 발생

3. 세무사에게 대행 의뢰

복잡한 소득 구조인 경우 추천
수입이 많거나 복식부기 의무자
정확한 세무처리 가능
대행 수수료 발생 (보통 10만원~50만원)

❓ 자주 묻는 질문 (FAQ)

Q1. 프리랜서도 연말정산 해야 하나요?

A: 아니요! 3.3% 원천징수를 받는 일반 프리랜서는 연말정산 대상이 아닙니다. 5월에 종합소득세 신고만 하면 됩니다.

예외: 보험설계사, 방문판매원, 음료품배달원 중 회사가 연말정산을 해주는 경우는 연말정산 대상입니다.

Q2. 직장 다니면서 프리랜서 활동하는 N잡러는?

A: 회사에서 연말정산 진행 → 5월에 프리랜서 소득 별도 신고 → 종합소득세로 최종 정산

Q3. 중도 퇴사한 경우는 어떻게 하나요?

A: 퇴사 시 회사에서 근로소득 원천징수영수증을 받아두세요. 5월에 종합소득세 신고 시 퇴사한 회사의 근로소득도 함께 신고하면 됩니다.

Q4. 프리랜서 소득이 얼마 이상이어야 신고하나요?

A: 1원이라도 사업소득이 발생하면 신고 의무가 있습니다. 다만, 단순경비율 적용 시 소득이 적으면 세금이 0원으로 나와 납부할 금액이 없을 수 있습니다.

Q5. 종합소득세 신고 안 하면 어떻게 되나요?

A: 무신고 가산세 20~40% + 납부불성실 가산세가 부과됩니다. 반드시 기한 내에 신고하세요!

Q6. 환급받을 수 있나요?

A: 네! 프리랜서는 3.3%를 미리 원천징수 당했기 때문에, 필요경비를 인정받으면 대부분 환급을 받습니다. 특히 소득이 적거나 경비가 많으면 환급액이 큽니다.

✅ 체크리스트

종합소득세 신고 전 준비사항

☑️ 홈택스에서 지급명세서 확인 (3.3% 원천징수 내역)
☑️ 필요경비 증빙자료 모으기 (현금영수증, 카드전표, 세금계산서)
☑️ 신용카드 사용액 확인
☑️ 연금저축, IRP 납입 확인서
☑️ 의료비, 교육비 영수증
☑️ 기부금 영수증
☑️ 이직/퇴사한 경우 근로소득 원천징수영수증

💡 마지막 팁: 5월 신고 기간이 되면 홈택스가 매우 느려집니다. 여유 있게 5월 초~중순에 신고하는 것을 추천합니다!